FRANCHISE & F&B

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U.S. Accounting, Tax & Advisory for Korean Franchise & F&B Companies

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Dow & Sohn CPAs provides accounting, tax, and cross-border advisory services for Korean franchise, restaurant, and F&B companies entering and expanding in the United States.From establishing a U.S. entity and developing a franchise structure to royalty arrangements, multi-state taxation, accounting, payroll, and financial reporting, we help Korean companies manage the financial and tax requirements of their U.S. operations.

 

한국 Franchise & F&B 기업의 미국 진출 및 운영Dow & Sohn CPAs는 미국 시장에 진출하거나 사업을 확대하는 한국 프랜차이즈, 외식 및 F&B 기업을 대상으로 미국법인 설립, 회계·세무, Franchise Fee 및 Royalty, Multi-State Tax, Payroll, 이전가격 및 재무보고에 대한 통합적인 자문 서비스를 제공합니다.한국 본사, 미국 Franchisor, Franchisee 및 직영점 간의 거래구조를 함께 검토하여 미국 사업의 성장에 맞는 회계·세무 체계를 구축할 수 있도록 지원합니다.

 

U.S. Market Entry & Franchise Structure

 

Korean franchise and F&B companies may enter the U.S. market through a U.S. subsidiary, master franchise arrangement, joint venture, company-owned locations, or other structures. The appropriate structure depends on ownership, expansion strategy, franchise relationships, financing, and the states in which the business will operate. Dow & Sohn CPAs assists Korean companies in evaluating the accounting and tax implications of their U.S. business structure and establishing appropriate accounting and reporting systems.

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한국 Franchise & F&B 기업의 미국 진출은 단순히 미국법인을 설립하는 것에서 끝나지 않습니다.한국 본사와 미국법인의 관계, Master Franchise 구조, 직영점과 Franchisee의 구분, Franchise Fee 및 Royalty의 흐름, 향후 타주 진출계획 등을 초기 단계부터 함께 검토하는 것이 중요합니다.

 

Franchise Fees, Royalties & Advertising Funds

 

Franchise businesses may receive initial franchise fees, continuing royalties, advertising or marketing contributions, and other payments from franchisees. Each payment should be properly classified and accounted for based on the underlying franchise agreement and applicable accounting and tax requirements. A divertising funds may also require separate accounting to distinguish amounts collected from franchisees from the franchisor's own operating revenue and expenses.

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Franchise Fee, Royalty 및 Advertising Fund는 모두 Franchisee로부터 받는 금액이지만 회계상 동일하게 처리되는 것은 아닙니다. Franchise Agreement의 조건과 실제 사용 목적을 검토하여 수익인식 및 회계처리를 적절하게 설정하는 것이 중요합니다.

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Revenue Recognition & Franchise Accounting

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Franchise arrangements can create financial reporting issues involving initial franchise fees, royalties, area development arrangements, advertising funds, and other contractual payments. The timing of revenue recognition may differ depending on the nature of the franchisor's performance obligations and the terms of the franchise agreement. Dow & Sohn CPAs assists franchise companies with accounting policies, financial reporting, and revenue recognition under applicable U.S. GAAP requirements.

 

특히 Initial Franchise Fee는 계약서상 금액을 받았다는 이유만으로 반드시 전액을 즉시 수익으로 인식하는 것은 아닙니다. Franchisor가 제공해야 하는 서비스와 계약조건을 검토하여 적절한 Revenue Recognition 정책을 수립해야 합니다.

 

Multi-State Tax & Sales Tax

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Franchise and restaurant businesses frequently expand across multiple states.A company may create state tax obligations through franchisees, company-owned locations, employees, inventory, offices, licensing arrangements, or other business activities. State income tax, franchise tax, sales tax, and other filing requirements should therefore be evaluated as the business expands.

 

미국 여러 주에서 가맹점을 운영하거나 Franchise Fee와 Royalty를 받는 경우 법인이 설립된 주만 검토해서는 충분하지 않을 수 있습니다. 각 주의 Nexus 및 소득배분 기준에 따라 추가적인 세무신고 의무가 발생할 수 있으므로 사업 확장과 함께 Multi-State Tax를 검토해야 합니다.

 

Restaurant Accounting & Cost Controls

 

For restaurant and F&B businesses, accurate accounting is essential not only for tax compliance but also for operational management.Important areas may include:- Food and beverage sales- Cost of goods sold- Inventory- Labor costs- Delivery platform fees- Merchant processing fees- Rent and occupancy costs- Franchise royalties- Advertising expenses- Store-level profitabilityA properly designed accounting system allows management to evaluate food cost, labor cost, gross margin, and profitability by location.Restaurant

 

사업은 매출만 관리해서는 실제 수익성을 정확하게 파악하기 어렵습니다.Food Cost, Labor Cost, Delivery Fee, Merchant Fee, Rent 및 Royalty 등을 매장별로 관리하여 각 Location의 실제 수익성을 분석할 수 있는 회계 시스템을 구축하는 것이 중요합니다.

 

Payroll, Tips & Service Charge

 

Restaurant and F&B businesses face payroll issues that may differ from those of other industries.Tips, mandatory service charges, overtime, employee classifications, and payroll tax reporting require proper treatment under applicable federal and state rules.For multi-location restaurant groups, payroll systems should also support accurate reporting by entity and location.

 

식당 및 F&B 사업에서는 일반 급여뿐 아니라 Tip, Service Charge, Overtime 및 직원 분류와 관련된 Payroll 처리가 중요합니다.특히 고객이 자율적으로 지급하는 Tip과 사업체가 의무적으로 부과하는 Service Charge는 동일하게 처리되지 않을 수 있으므로 구분하여 관리해야 합니다.

 

Transfer Pricing & Korean Headquarters

 

Korean franchise and F&B companies may have various transactions between Korean headquarters and their U.S. operations, including:- Franchise or license fees- Royalties- Management fees- Product and ingredient purchases- Equipment purchases- Marketing support- Intercompany loans- Shared expenses Related-party transactions generally should reflect arm's-length terms and should be supported by appropriate agreements, accounting records, and transfer pricing documentation.

 

한국 본사와 미국법인 사이에서 발생하는 Royalty, Management Fee, 제품 및 식자재 거래 등은 미국 세무상 Related-Party Transaction에 해당할 수 있습니다.따라서 계약서, 실제 자금흐름, 회계처리 및 Transfer Pricing 정책이 서로 일관되게 관리되는 것이 중요합니다.

 

U.S. GAAP & Korean Headquarters Reporting

 

Korean parent companies may require monthly, quarterly, or annual financial reporting from their U.S. franchise or F&B operations. Dow & Sohn CPAs assists with U.S. accounting, monthly closing, intercompany reconciliation, financial reporting, U.S. GAAP matters, and K-IFRS reporting requirements for Korean headquarters. Multiple locations or entities may also require consolidated or location-level reporting to help management evaluate performance.

 

한국 본사의 연결결산을 위해 미국법인의 재무정보를 정기적으로 제공해야 하는 경우 US GAAP과 K-IFRS 차이뿐 아니라 Intercompany Balance와 각 매장의 실적을 정확하게 관리하는 것이 중요합니다.

 

HOW WE HELP

 

Franchise & F&B 기업을 위한 주요 서비스

 

• U.S. Entity Formation & Business Setup 

• Franchise Accounting & Revenue Recognition

• Federal & State Tax Compliance 연방 및 주 법인세 신고

• Multi-State Tax & Sales Tax 

• Restaurant Accounting & Monthly Closing  회계·월별 결산

• Payroll, Tips & Service Charges

• Transfer Pricing한국 본사와 미국법인의 Royalty, Management Fee 및 Related-Party Transactions

• U.S. GAAP / K-IFRS Reporting한국 본사 연결결산 및 Reporting Package

• Audit & Financial Reporting

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FREQUENTLY ASKED QUESTIONS

 

Franchise & F&B Companies Expanding to the U.S.

 

Q1. 한국 프랜차이즈 회사가 미국에 진출할 때 반드시 미국법인을 설립해야 하나요?

반드시 미국법인을 설립해야 하는 것은 아니며 사업구조에 따라 달라질 수 있습니다. 그러나 미국에서 직접 Franchise 사업을 운영하거나 직원을 고용하고, Franchise Fee 또는 Royalty를 수취하며 지속적인 사업활동을 하는 경우에는 미국법인 설립과 한국법인의 직접 운영 구조를 세무·법률 측면에서 함께 비교하는 것이 좋습니다.

 

Q2. 미국 전체 Master Franchise를 주는 것과 주별 또는 지역별 권리를 주는 것은 세무상 차이가 있나요?

가능합니다.Master Franchise Agreement의 권리 범위, Franchise Fee와 Royalty 지급구조, 미국 내 운영주체 및 실제 사업지역에 따라 연방 및 주 세무 이슈가 달라질 수 있습니다. 따라서 계약을 체결하기 전에 사업구조와 자금흐름을 회계·세무 관점에서도 검토하는 것이 좋습니다.

 

Q3. Initial Franchise Fee를 받으면 전액을 바로 매출로 인식할 수 있나요?

항상 그런 것은 아닙니다. Franchise Agreement에 따라 Franchisor가 제공해야 하는 서비스와 Performance Obligations를 검토하여 적절한 Revenue Recognition 시점을 결정해야 합니다.따라서 현금을 받은 시점과 회계상 수익을 인식하는 시점이 다를 수 있습니다.

 

Q4. Franchise Royalty는 어느 주의 소득으로 신고해야 하나요?

Franchise Royalty의 State Tax 처리는 각 주의 법률과 소득배분 규칙에 따라 달라질 수 있습니다.Franchisor가 한 주에 설립되어 있더라도 여러 주의 Franchisee로부터 Royalty를 받는 경우 다른 주에서 세무신고 의무가 발생할 가능성을 검토해야 합니다.사업이 여러 주로 확대될수록 Multi-State Tax 분석이 중요해집니다.

 

Q5. Franchisee에게 받은 Advertising Fee는 회사 매출인가요?

반드시 일반적인 영업매출과 동일하게 처리되는 것은 아닙니다.Franchise Agreement의 조건, 자금의 사용 목적, Franchisor의 의무 등을 검토하여 적절한 회계처리를 결정해야 합니다.Advertising Fund는 일반 운영자금과 구분하여 관리하는 것이 바람직한 경우도 있습니다.

 

Q6. 식당에서 고객에게 자동으로 부과하는 Service Charge는 Tip과 같은 건가요?

일반적으로 고객이 자율적으로 결정하는 Tip과 사업체가 의무적으로 부과하는 Service Charge는 세무 및 Payroll 측면에서 동일하게 취급되지 않습니다.예를 들어 일정 인원 이상의 테이블에 자동으로 일정 비율을 부과하는 금액은 자발적인 Tip과 다른 처리가 필요할 수 있습니다.따라서 POS 설정부터 Payroll 및 회계처리까지 일관되게 관리하는 것이 중요합니다.

 

Q7. 여러 개의 Restaurant Location을 운영하면 회계를 하나로 관리해도 되나요?

법인구조에 따라 하나의 회계 시스템을 사용할 수 있지만, 각 Location의 실적은 별도로 확인할 수 있도록 관리하는 것이 좋습니다.매장별 Sales, Food Cost, Labor Cost, Rent, Delivery Fee 및 Operating Profit을 비교할 수 있어야 경영진이 실제 수익성을 판단할 수 있습니다.

 

Q8. 한국 본사에 Royalty나 Management Fee를 지급할 때 미국에서 세금을 원천징수해야 하나요?

지급의 성격과 적용되는 조세조약에 따라 미국 원천징수 의무가 발생할 수 있습니다.Royalty, Management Fee, Interest 등은 각각 세무처리가 다를 수 있으며, 한·미 조세조약 적용 여부와 필요한 서류 및 정보보고도 함께 검토해야 합니다.단순히 한국 본사로 송금했다는 사실만으로 동일한 세율이 적용되는 것은 아닙니다.

 

Q9. 한국 본사가 미국 Franchise 법인을 100% 소유하면 추가 신고가 있나요?

있을 수 있습니다.외국 주주가 25% 이상 소유한 미국법인이 한국 본사 등 외국 특수관계자와 Reportable Transaction을 하는 경우 Form 5472 등 국제조세 정보보고 의무가 발생할 수 있습니다.따라서 Royalty, Management Fee, 제품거래, 대여금 및 자본거래 등을 정확하게 기록하는 것이 중요합니다.

 

Q10. 미국 Franchise 사업을 시작하기 전에 CPA와 가장 먼저 검토해야 하는 것은 무엇인가요?

법인설립만 먼저 결정하기보다 전체 Franchise 구조를 함께 검토하는 것이 좋습니다.한국 본사와 미국법인의 관계, Master Franchise 또는 직접 Franchise 구조, Franchise Fee와 Royalty, 직영점 여부, 예상 진출 주, 직원 및 Payroll, 제품 공급구조, 이전가격 및 한국 본사 Reporting까지 함께 검토하면 향후 회계·세무 문제를 줄일 수 있습니다.

 

 

CROSS-BORDER SUPPORT FROM LOS ANGELES & SEOULDow & Sohn CPAs works with Korean headquarters, U.S. franchisors, franchisees, and restaurant operations to provide coordinated accounting, tax, and advisory services throughout the U.S. business lifecycle.

미국 진출 초기의 Franchise Structure부터 미국법인 운영, Multi-State Tax, Royalty, Transfer Pricing, 회계 및 한국 본사 Reporting까지 하나의 Cross-Border Team을 통해 지원합니다.