International Tax & Cross-board tax

INTERNATIONAL TAX & CROSS-BORDER TAX

U.S.–Korea Cross-Border Tax Services for Korean Companies and Individuals

Dow & Sohn CPAs is a Los Angeles-based CPA firm providing U.S.–Korea cross-border tax services for Korean companies, U.S. subsidiaries, business owners, and individuals with tax matters involving both the United States and Korea. We help clients navigate U.S. international tax compliance, foreign ownership reporting, withholding tax, tax treaty matters, intercompany transactions, and foreign asset reporting.

한·미 Cross-Border International Tax

Dow & Sohn CPAs는 Los Angeles를 기반으로 한국 기업, 미국 자회사, 사업주 및 한·미 양국에 세무 이슈가 있는 개인을 대상으로 U.S.–Korea Cross-Border Tax 서비스를 제공합니다. 미국 국제조세 Compliance, 외국인·외국법인 지분 관련 신고, 원천징수, 한·미 조세조약, 본사와 미국법인 간 거래 및 해외금융자산 신고 등 복잡한 국제세무 이슈를 지원합니다.

OVERVIEW

NAVIGATING U.S.–KOREA CROSS-BORDER TAX

Cross-border tax issues can arise whenever a Korean company enters the U.S. market, a U.S. subsidiary conducts transactions with its Korean parent, or an individual has income, investments, or financial assets in both countries.These situations may involve U.S. federal and state income tax, international information reporting, withholding tax, tax treaties, transfer pricing, and foreign asset reporting.Dow & Sohn CPAs helps clients understand how these requirements interact and develop practical tax and compliance strategies for their U.S.–Korea cross-border activities.

복잡한 한·미 국제세무를 하나의 관점에서한국 기업의 미국 진출, 한국 본사와 미국 자회사 간 거래, 또는 개인이 한국과 미국 양국에 소득·투자·금융자산을 보유하는 경우 다양한 Cross-Border Tax 문제가 발생할 수 있습니다.미국 Federal & State Income Tax뿐 아니라 International Information Reporting, Withholding Tax, Tax Treaty, Transfer Pricing 및 해외금융자산 신고 등을 함께 검토해야 할 수 있습니다.Dow & Sohn CPAs는 각각의 신고를 별개의 문제로 보기보다 서로 연결된 한·미 Cross-Border Tax 관점에서 검토하여 실질적인 Tax Compliance와 Planning을 지원합니다.

OUR SERVICES

주요 서비스

FOREIGN-OWNED U.S. BUSINESSES

외국계 미국법인 세무

U.S. federal and state tax compliance and international information reporting for U.S. companies owned by Korean corporations or individuals.

한국 법인이나 개인이 소유한 미국법인의 Federal & State Tax Compliance와 외국인 지분 및 해외 특수관계자 거래와 관련된 International Information Reporting을 지원합니다. 법인 구조와 거래 내용에 따라 Form 5472를 포함한 추가적인 정보보고 의무가 발생할 수 있습니다.

FOREIGN CORPORATIONS DOING BUSINESS IN THE U.S.

한국 법인의 미국 직접 사업

Tax analysis and compliance for foreign corporations conducting business or earning income in the United States, including U.S. trade or business, effectively connected income, and applicable treaty considerations.

한국 법인이 미국법인을 별도로 설립하지 않고 미국에서 직접 사업하거나 소득을 얻는 경우 U.S. Trade or Business, Effectively Connected Income(ECI), 조세조약 적용 및 관련 미국 세무신고를 검토합니다.

CROSS-BORDER WITHHOLDING TAX

Cross-Border 원천징수

U.S. withholding tax analysis and compliance for cross-border payments such as interest, royalties, service fees, and other payments to foreign persons, including applicable tax treaty provisions.Interest,

Royalty, Service Fee 등 미국에서 해외로 지급되는 금액에 대한 미국 원천징수 규정과 한·미 조세조약 적용 여부를 검토하고 관련 Compliance를 지원합니다.

TRANSFER PRICING & INTERCOMPANY TRANSACTIONS

이전가격 및 본사-자회사 거래

Transfer pricing and tax analysis for transactions between Korean headquarters and U.S. subsidiaries, including product sales, service fees, management fees, royalties, and other intercompany transactions.

한국 본사와 미국 자회사 간 상품 거래, Service Fee, Management Fee, Royalty 등 특수관계자 거래에 대해 정상가격(Arm's-Length) 원칙과 관련 이전가격 규정을 검토합니다.

FOREIGN ASSET & INFORMATION REPORTING

해외금융자산 및 국제정보보고

Compliance support for U.S. taxpayers with foreign financial accounts, assets, gifts, inheritances, or ownership interests that may trigger U.S. international reporting requirements.

한국 금융계좌, 금융자산, 해외법인 지분, 해외 증여·상속 등으로 인해 미국 국제정보보고 의무가 발생할 수 있는 납세자의 Compliance를 지원합니다.

INDIVIDUAL CROSS-BORDER TAX

개인 한·미 Cross-Border Tax

U.S. tax planning and compliance for individuals with income, investments, financial assets, or other tax matters involving both the United States and Korea.

한국과 미국 양국에 소득, 투자자산, 금융자산 또는 기타 세무관계가 있는 개인을 대상으로 한·미 Cross-Border Tax Planning 및 Compliance를 지원합니다.

U.S.–KOREA TAX TREATY & CROSS-BORDER PLANNINGCOORDINATING TAX BETWEEN THE U.S. AND KOREA

Cross-border tax planning requires an understanding of not only U.S. tax law but also how U.S. rules interact with Korean tax and the U.S.–Korea Income Tax Treaty. Depending on the transaction, treaty provisions may affect withholding tax, business profits, interest, royalties, and other cross-border income. Dow & Sohn CPAs helps clients evaluate U.S. tax consequences while coordinating with Korean headquarters, tax advisors, and other professionals when appropriate.

미국과 한국의 세무를 함께 고려합니다한·미 Cross-Border Tax는 미국 세법만 검토해서 해결되지 않는 경우가 많습니다. 한국에서의 과세와 미국 세법, 그리고 한·미 조세조약(U.S.–Korea Income Tax Treaty)이 어떻게 적용되는지를 함께 살펴야 합니다.거래의 성격에 따라 조세조약은 Withholding Tax, Business Profits, Interest, Royalty 및 기타 Cross-Border Income의 과세에 영향을 줄 수 있습니다.Dow & Sohn CPAs는 미국 세무 영향을 분석하면서 필요한 경우 한국 본사 및 한국 측 세무 전문가와 협력하여 양국의 세무 이슈를 조율합니다.

FREQUENTLY ASKED QUESTIONS

자주 묻는 질문

1. Does a Korean company doing business in the U.S. have to file a U.S. tax return?

한국 법인이 미국에서 사업하면 미국 세금보고를 해야 하나요?

It depends on the nature and extent of the company's U.S. activities. A foreign corporation conducting a U.S. trade or business or earning certain U.S.-source income may have U.S. tax and filing obligations. The appropriate analysis depends on the company's specific activities and applicable tax treaty provisions.

미국 내 사업 활동의 성격과 정도에 따라 달라집니다. 한국 법인이 미국에서 U.S. Trade or Business를 수행하거나 일정한 미국 원천소득을 얻는 경우 미국 세금 및 신고 의무가 발생할 수 있습니다. 실제 사업 구조와 한·미 조세조약을 함께 검토해야 합니다.

2. What is Form 5472 and when is it required?

Form 5472는 무엇이며 언제 신고해야 하나요?

Form 5472 is an information return that may be required for certain U.S. corporations and certain foreign-owned U.S. disregarded entities that have reportable transactions with foreign related parties. Filing requirements depend on the ownership structure and transactions involved.Form 5472는 일정한 외국인 소유 미국법인 또는 외국인 소유 U.S. Disregarded Entity가 해외 특수관계자와 Reportable Transaction을 하는 경우 요구될 수 있는 정보보고 서식입니다. 실제 신고 여부는 지분구조와 거래 내용에 따라 판단해야 합니다.

3. Does a U.S. company have to withhold tax when paying its Korean parent company?

미국법인이 한국 본사에 돈을 지급하면 원천징수를 해야 하나요?

It depends on the type of payment. Interest, royalties, service fees, and other payments may be subject to different U.S. withholding rules. The U.S.–Korea Income Tax Treaty may reduce or modify withholding in certain situations if the applicable requirements are satisfied.

지급 성격에 따라 달라집니다. Interest, Royalty, Service Fee 등은 각각 다른 미국 원천징수 규정이 적용될 수 있으며, 요건을 충족하는 경우 한·미 조세조약에 따라 원천징수 세율이 달라질 수 있습니다.

4. How should transactions between a Korean parent and its U.S. subsidiary be priced?

한국 본사와 미국 자회사 간 거래가격은 어떻게 정해야 하나요?

Related-party transactions generally should be evaluated under the arm's-length principle. Transfer pricing considerations may apply to product sales, services, management fees, royalties, loans, and other intercompany transactions.한국 본사와 미국 자회사 간 특수관계자 거래는 일반적으로 정상가격(Arm's-Length) 원칙을 기준으로 검토해야 합니다. 상품 거래, Service Fee, Management Fee, Royalty, Loan 등 다양한 거래에 이전가격 규정이 적용될 수 있습니다.

5. Do U.S. taxpayers have to report Korean bank and investment accounts?

미국 납세자는 한국 은행 및 투자계좌를 미국에 신고해야 하나요?

Potentially. Depending on account balances and other factors, foreign financial accounts and assets may be subject to reporting requirements such as FBAR and Form 8938. The thresholds and rules differ between the reporting regimes.

그럴 수 있습니다. 계좌잔액 및 납세자의 상황에 따라 한국의 은행·증권계좌 등 해외금융계좌 및 자산이 FBAR 또는 Form 8938 등의 신고 대상이 될 수 있습니다. 각 제도의 신고 기준과 적용 규정은 서로 다릅니다.

6. Is money received from parents in Korea taxable in the U.S.?

한국 부모님에게 받은 증여금도 미국에서 세금을 내야 하나요?

Receiving a gift from a foreign person does not automatically mean that U.S. income tax is due. However, significant foreign gifts or inheritances may trigger U.S. information reporting requirements, including Form 3520 in applicable cases.

한국 부모님 등 외국인으로부터 증여를 받았다고 해서 그 금액에 자동으로 미국 소득세가 부과되는 것은 아닙니다. 다만 일정 규모 이상의 해외 증여 또는 상속은 Form 3520 등 미국의 정보보고 의무가 발생할 수 있습니다.

7. Can the U.S.–Korea tax treaty prevent double taxation?

한·미 조세조약을 이용하면 이중과세를 피할 수 있나요?

The treaty can affect the taxation of certain types of cross-border income, but treaty treatment depends on the specific facts and applicable provisions. Foreign tax credits and other domestic tax rules may also play an important role in mitigating double taxation.

한·미 조세조약은 일정한 Cross-Border Income의 과세방식에 영향을 줄 수 있지만, 실제 적용은 소득의 종류와 구체적인 사실관계에 따라 달라집니다. 또한 Foreign Tax Credit 등 미국 국내 세법상의 규정도 이중과세 조정에 중요한 역할을 할 수 있습니다.

8. Can Dow & Sohn CPAs help with U.S.–Korea cross-border tax matters?

Dow & Sohn CPAs는 한·미 Cross-Border Tax 업무를 지원하나요?

Yes. Dow & Sohn CPAs is a Los Angeles-based CPA firm providing international tax and U.S.–Korea cross-border tax services for Korean companies, U.S. subsidiaries, business owners, and individuals. Our services include U.S. tax compliance, international information reporting, withholding tax, transfer pricing coordination, foreign asset reporting, and cross-border tax planning.

네. Dow & Sohn CPAs는 Los Angeles를 기반으로 한국 기업, 미국 자회사, 사업주 및 개인을 대상으로 International Tax 및 U.S.–Korea Cross-Border Tax 서비스를 제공합니다. 미국 세금보고, International Information Reporting, 원천징수, 이전가격, 해외금융자산 신고 및 Cross-Border Tax Planning 등을 지원합니다.