EXPATRIATE TAX

 

U.S. Tax Services for Korean Expatriates & Assignees

한국 주재원 미국 세금보고

 

EXPATRIATE TAX

U.S. Tax Compliance for Korean Expatriates & Assignees

 

Dow & Sohn CPAs provides U.S. tax compliance and advisory services for Korean executives and employees assigned to work in the United States. We help expatriates navigate U.S. federal and state income tax, Korean-source income, foreign tax credits, foreign financial asset reporting, and U.S.–Korea tax treaty and social security issues.

 

Dow & Sohn CPAs는 한국 본사에서 미국으로 파견된 임직원 및 주재원을 대상으로 미국 개인소득세 신고와 Cross-Border Tax 서비스를 제공합니다. Federal 및 State Income Tax부터 한국에서 발생한 소득, Foreign Tax Credit, 해외금융자산 신고, 한·미 조세조약 및 사회보장협정까지 주재원에게 발생하는 주요 세무 이슈를 종합적으로 지원합니다.

 

OVERVIEW

 

U.S. TAX FOR KOREAN EXPATRIATES

 

Working in the United States as an expatriate can create tax and reporting obligations in both the U.S. and Korea. U.S. tax residency, compensation paid by a Korean headquarters, housing and other expatriate benefits, Korean investment income, foreign financial accounts, and social security coverage can all affect the U.S. tax return. Dow & Sohn CPAs helps Korean expatriates understand these requirements and coordinate their U.S. tax filings with their Korean income and financial information.

 

한국 주재원이 꼭 확인해야 하는 미국 세무미국에 파견된 주재원은 체류기간과 비자만으로 세금 문제가 결정되는 것이 아닙니다. 미국 세법상 거주자 여부, 한국 본사에서 지급되는 급여, 주택 및 각종 주재원 수당, 한국의 금융·투자소득, 해외금융계좌 및 사회보험 적용 등을 함께 검토해야 합니다. Dow & Sohn CPAs는 미국과 한국에 걸쳐 있는 소득과 자산을 종합적으로 검토하여 주재원의 미국 세금보고 및 관련 국제정보보고를 지원합니다.

 

OUR SERVICES

 

01 | U.S. FEDERAL & STATE TAX RETURNS

미국 연방 및 주정부 세금보고

 

Preparation of U.S. federal and applicable state income tax returns for Korean expatriates and their families.

한국 주재원 및 가족의 Federal Income Tax Return과 California 등 해당 State Income Tax Return을 준비합니다.

 

02 | U.S. TAX RESIDENCY

미국 세법상 거주자 판정

 

Analysis of U.S. tax residency, including the Substantial Presence Test and applicable treaty considerations.

미국 체류일수를 기준으로 하는 Substantial Presence Test와 관련 규정을 검토하여 Resident Alien 또는 Nonresident Alien 여부와 적용되는 미국 세금보고 방식을 판단합니다.

 

03 | KOREAN INCOME & FOREIGN TAX CREDIT

한국 소득 및 Foreign Tax Credit

 

Reporting and coordination of Korean-source income and foreign taxes, including foreign tax credit considerations where applicable.

한국에서 지급되는 급여, 이자·배당 및 기타 소득과 한국에서 납부한 세금을 검토하고, 적용 가능한 경우 Foreign Tax Credit을 통해 한·미 이중과세 문제를 조정합니다.

 

04 | EXPAT COMPENSATION & BENEFITS

주재원 급여 및 복리후생

 

Tax analysis of compensation and expatriate benefits paid by U.S. and Korean employers.

미국법인 또는 한국 본사에서 지급되는 Salary, Bonus, Housing Allowance, Education Support 및 기타 주재원 Benefits의 미국 세무처리를 검토합니다.

 

05 | FBAR & FOREIGN ASSET REPORTING

한국 금융계좌 및 해외자산 신고

 

U.S. reporting support for Korean bank accounts, securities accounts, and other foreign financial assets.한국 은행계좌, 증권계좌 및 기타 해외금융자산에 대해 FBAR, Form 8938 등 적용 가능한 미국 정보보고 의무를 검토하고 신고를 지원합니다.

 

06 | U.S.–KOREA TAX TREATY & SOCIAL SECURITY

한·미 조세조약 및 사회보장협정

 

Analysis of applicable U.S.–Korea income tax treaty provisions and social security coverage for employees assigned between Korea and the United States.

한·미 조세조약과 한·미 사회보장협정(Totalization Agreement)을 검토하여 주재원의 미국 세금 및 Social Security 적용 문제를 지원합니다.

 

U.S.–KOREA SOCIAL SECURITY TOTALIZATION AGREEMENT

 

Korean employees temporarily assigned to the United States may, depending on their circumstances, remain covered under the Korean social security system rather than the U.S. Social Security system under the U.S.–Korea Social Security Agreement.Appropriate documentation, including a Certificate of Coverage where applicable, is important in determining social security coverage and supporting an exemption from U.S. Social Security and Medicare taxes.

주재원의 FICA와 한국 적용증명서한국 본사에서 미국으로 일정 기간 파견된 주재원은 한·미 사회보장협정에 따라 일정 요건을 충족하는 경우 미국 Social Security 및 Medicare 대신 한국 사회보험 제도를 계속 적용받을 수 있습니다.이러한 경우 한국에서 발급되는 사회보험 가입증명서(Certificate of Coverage) 등 적절한 증빙을 통해 적용 관계를 확인하는 것이 중요합니다.

 

FAQ

 

1. Does a Korean expatriate working in the U.S. have to file a U.S. tax return?

한국 주재원도 미국 세금보고를 해야 하나요?

 

It depends on U.S. tax residency, income, and other circumstances. Korean employees working in the U.S. may have federal and state filing obligations even when some or all of their compensation is paid by a Korean employer.

미국 세법상 거주자 여부, 소득 및 근무 형태에 따라 달라집니다. 급여의 일부 또는 전부를 한국 본사에서 받더라도 미국 Federal 및 State Tax Return 신고 의무가 발생할 수 있습니다.

 

2. When does a Korean expatriate become a U.S. tax resident?

주재원은 언제 미국 세법상 거주자가 되나요?

 

U.S. tax residency is generally determined under rules including the Substantial Presence Test, although exceptions and tax treaty provisions may apply depending on the circumstances.

일반적으로 Substantial Presence Test 등 미국 세법상의 기준에 따라 판단하며, 구체적인 상황에 따라 예외 규정이나 조세조약을 추가로 검토해야 합니다.

 

3. Do I have to report salary paid by my Korean headquarters?

한국 본사에서 받는 급여도 미국에 신고해야 하나요?

 

Potentially. U.S. tax treatment depends on factors including tax residency and where the services are performed. The fact that compensation is paid from Korea does not by itself determine whether it is taxable in the United States.

그럴 수 있습니다. 미국 세법상 거주자 여부와 실제 근무지가 어디인지 등을 검토해야 하며, 급여가 한국에서 지급된다는 사실만으로 미국 과세 대상에서 제외되는 것은 아닙니다.

 

4. Can Korean taxes be credited against U.S. taxes?

한국에서 낸 세금을 미국 세금에서 공제받을 수 있나요?

 

Depending on the type of income and taxes paid, a Foreign Tax Credit may be available to reduce double taxation. The applicable rules should be reviewed for each type of income.

소득과 한국에서 납부한 세금의 종류에 따라 Foreign Tax Credit을 적용하여 이중과세를 조정할 수 있습니다. 소득별로 적용 가능 여부를 검토해야 합니다.

 

5. Do Korean expatriates have to file FBAR?

한국 주재원도 FBAR 신고를 해야 하나요?

​

U.S. persons may be required to file an FBAR when the aggregate maximum value of their foreign financial accounts exceeds the applicable reporting threshold. Korean bank and securities accounts may therefore need to be included.

미국 세법상 해당 신고 대상자가 보유한 해외금융계좌의 연중 최고잔액 합계가 신고기준을 초과하면 FBAR 의무가 발생할 수 있으며, 한국의 은행·증권계좌도 포함될 수 있습니다.

 

6. Are Korean expatriates exempt from U.S. Social Security and Medicare tax?

한국 주재원은 미국 FICA가 면제되나요?

 

Not automatically. Under the U.S.–Korea Social Security Agreement, certain employees temporarily assigned from Korea to the United States may remain covered by the Korean system if the applicable requirements are satisfied. A Certificate of Coverage may be required to document the applicable coverage.

자동으로 면제되는 것은 아닙니다. 한·미 사회보장협정의 요건을 충족하는 일정한 파견근로자는 한국 사회보험 적용을 계속 받을 수 있으며, 이를 입증하기 위해 Certificate of Coverage가 필요할 수 있습니다.

 

7. What happens when an expatriate returns to Korea?

미국 파견을 마치고 한국으로 귀임하면 세금보고는 어떻게 하나요?

 

The year of departure may require special consideration of U.S. tax residency, the timing and source of income, state residency, and continuing U.S. reporting obligations.

귀임연도에는 미국 세법상 거주기간, 소득의 지급시기와 원천, State Residency 및 귀임 이후에도 남을 수 있는 미국 신고 의무 등을 함께 검토해야 합니다.

 

8. Can Dow & Sohn CPAs handle both expatriate tax returns and the company's U.S. tax matters?

주재원 개인 세금보고와 미국법인 세무를 함께 맡길 수 있나요?

​

Yes. Dow & Sohn CPAs supports both Korean expatriates and the U.S. subsidiaries of Korean companies, allowing individual expatriate tax matters to be coordinated with the broader tax and accounting requirements of the U.S. operation.

네. Dow & Sohn CPAs는 한국 주재원의 개인 세금보고뿐 아니라 한국 기업의 미국 현지법인에 대한 Tax, Accounting 및 Cross-Border Advisory도 함께 지원하여 주재원과 회사 측 세무 이슈를 연계하여 검토할 수 있습니다.